Stellt der Arbeitgeber Ladestrom kostenlos oder vergünstigt zur Verfügung, ist das weiterhin steuerfrei (§ 3 Nr. 46 EStG). Das gilt für:

• Reine Elektrofahrzeuge
• Plug-in-Hybride
• Dienstwagen, die auch privat genutzt werden dürfen
• Private E-Fahrzeuge von Mitarbeitenden

Voraussetzung: Geladen wird an einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers oder eines verbundenen Unternehmens. Wichtig: Laden bei öffentlichen Ladesäulen ist nicht automatisch steuerfrei. Es kommt darauf an, wer die Stromkosten trägt.

Hier unterscheidet das Finanzministerium klar: Leihweise Überlassung einer Wallbox Wenn der Arbeitgeber eine betriebliche Ladevorrichtung zeitweise zur privaten Nutzung überlässt, ist das steuerfrei.

Übereignung (Wallbox geht ins Eigentum über) Der Arbeitgeber kann die Lohnsteuer pauschal mit 25 % übernehmen (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG).

Das gilt auch für Zuschüsse zu:

• Kauf
• Installation
• Wartung
• Betrieb der Wallbox

Der eigentliche Ladestrom ist dabei nicht inbegriffen.

Hier liegt die wichtigste Neuerung. Wenn Mitarbeitende ihren Dienstwagen zuhause laden und die Stromkosten zunächst selbst tragen, gilt:

• Bei betrieblichen Dienstwagen ist die Erstattung durch den Arbeitgeber steuerfreier Auslagenersatz.
• Bei privaten Fahrzeugen ist eine Erstattung steuerpflichtiger Arbeitslohn.

Bisher: Nachweis der tatsächlichen Stromkosten

Bislang mussten folgende Punkte nachgewiesen werden:

• Separater Stromzähler (z. B. Wallbox-Zähler)
• Individueller Strompreis laut Vertrag
• Anteiliger Grundpreis

Für die Jahre 2026 bis 2030 führt das Bundesministerium der Finanzen eine Vereinfachung ein: Arbeitgeber und Mitarbeitende können statt der individuellen Stromkosten eine bundesweite Strompreispauschale nutzen. Grundlage ist der vom Statistisches Bundesamt veröffentlichte durchschnittliche Haushaltsstrompreis.

So funktioniert es:

1. Maßgeblich ist der Durchschnittspreis des 1. Halbjahres des Vorjahres
2. Der Wert wird auf volle Cent abgerundet
3. Dieser Preis wird mit der nachgewiesenen geladenen Strommenge multipliziert

Beispiel: 3.000 kWh x 0,34 € = 1.020 € steuerfreier Auslagenersatz

Wichtig:

• Die geladene Strommenge muss weiterhin mit einem separaten Zähler nachgewiesen werden.
• Die Entscheidung zwischen tatsächlichen Kosten und Pauschale gilt immer für das gesamte Kalenderjahr.

Das sorgt für deutlich weniger administrativen Aufwand.

Auch wenn die Wallbox über eine private PV-Anlage gespeist wird, kann:

• Entweder mit dem vertraglichen Haushaltsstrompreis
• Oder mit der Strompreispauschale

gerechnet werden. Das vereinfacht die Abwicklung erheblich, besonders bei dynamischen Stromtarifen.

Alle steuerlichen Vorteile gelten nur, wenn die Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. Gehaltsumwandlungen sind ausgeschlossen.

Die neue Regelung schafft Planungssicherheit bis 2030 und reduziert Bürokratie, besonders durch die Strompreispauschale.

Für Unternehmen heißt das:

• Klare steuerliche Rahmenbedingungen
• Vereinfachte Abrechnung
• Attraktive E-Mobilitäts-Benefits für Mitarbeitende

Für Dienstwagenfahrer:innen bedeutet es: Transparenz, Fairness und weniger Nachweisaufwand.

Wenn Unternehmen Ladeinfrastruktur professionell und steuerlich sauber umsetzen möchten, ist eine durchdachte Lösung entscheidend. Technisch und administrativ. MOON unterstützt dabei ganzheitlich: von der Ladeinfrastruktur über das Energiemanagement bis zur Integration in bestehende Unternehmensstrukturen.

Elektromobilität soll einfach sein. Auch steuerlich.